Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 7/06

Burmistrza Świecia z dnia 6 grudnia 2006 r.

KARTA AUDYTU WEWNĘTRZNEGO

Urząd Miejski w Świeciu

ul. Wojska Polskiego 124, 86-100 ŚWIECIE

Wstęp

Karta stanowi wewnętrzną regulację dotyczącą prowadzenia audytu wewnętrznego, dostosowaną do specyficznych zadań i warunków, w jakich funkcjonuje Gmina Świecie.

Karta została opracowana na podstawie Karty audytu wewnętrznego w jednostkach sektora finansów publicznych stanowiącej Załącznik nr 2 do Komunikatu Nr 16/2006 Ministra Finansów z dnia 18 lipca 2006 r. (Dz.Urz.MF Nr 9, poz. 70).

I.  Umiejscowienie w strukturze jednostki, zasięg działania

1.   Audytor Wewnętrzny Gminy Świecie jest zatrudniony w Urzędzie Miejskim w Świeciu i podlega bezpośrednio Burmistrzowi Świecia.

2.   Audytor wewnętrzny przeprowadza audyt wewnętrzny w jednostkach organizacyjnych Gminy Świecie, a w szczególności w:

1)        Urzędzie Miejskim w Świeciu,

2)        Ośrodku Oświaty i Wychowania w Świeciu,

3)        Przedszkolach, szkołach podstawowych i gimnazjach, dla których organem prowadzącym jest Gmina Świecie,

4)        Żłobku Miejskim w Świeciu,

5)        Ośrodku Pomocy Społecznej w Świeciu,

6)        Gminnym Ośrodku Rehabilitacji i Reedukacji Dzieci z Uszkodzeniem Mózgu w Świeciu,

7)        Świetlicy Profilaktyczno-Wychowawczej „Gniazdo” w Świeciu,

8)        Ośrodku Kultury, Sportu i Rekreacji w Świeciu,

9)        Miejskiej Bibliotece Publicznej w Świeciu,

10)    SPZOZ Miejsko-Gminnej Przychodni w Świeciu,

11)    Klubie Integracji Społecznej w Świeciu.

                  II.       Ogólne cele i zasady audytu wewnętrznego

1.   Ogólnym celem przeprowadzania audytu wewnętrznego jest przysparzanie wartości i usprawnianie funkcjonowania jednostek organizacyjnych Gminy Świecie.

2.   Audytor wewnętrzny, poprzez niezależną i obiektywną ocenę systemów zarządzania i kontroli funkcjonujących w jednostce, dostarcza Burmistrzowi Świecia racjonalne zapewnienie, że systemy te działają prawidłowo (czynności zapewniające).

3.   Audytor wewnętrzny, poprzez czynności doradcze, przyczynia się do usprawniania funkcjonowania jednostki.

4.   Rola audytora wewnętrznego polega na wykrywaniu i oszacowaniu potencjalnego ryzyka, mogącego się pojawić w ramach działalności jednostki oraz na badaniu i ocenianiu adekwatności, skuteczności i efektywności systemów kontroli wewnętrznej, mających na celu eliminowanie lub ograniczanie takiego ryzyka.

5.   Audyt wewnętrzny obejmuje czynności o charakterze zapewniającym i doradczym. Podstawowe znaczenie mają czynności o charakterze zapewniającym. Działania o charakterze doradczym mogą być wykonywane, o ile ich cel i zakres nie naruszają zasady obiektywizmu i niezależności audytora wewnętrznego.

              III. Prawa i obowiązki audytora wewnętrznego

Audytor wewnętrzny:

1.   jest uprawniony do przeprowadzania audytu wewnętrznego we wszystkich obszarach działalności jednostki;

2.   ma zagwarantowane prawo dostępu do wszelkich dokumentów i materiałów, do wszystkich pracowników oraz wszelkich innych źródeł informacji potrzebnych do przeprowadzenia audytu wewnętrznego, z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej;

3.   ma zagwarantowane prawo dostępu do pomieszczeń jednostki z zachowaniem przepisów o tajemnicy ustawowo chronionej;

4.   ma prawo żądać od kierowników i pracowników komórek organizacyjnych informacji oraz wyjaśnień w celu zapewnienia właściwego i efektywnego prowadzania audytu wewnętrznego;

5.   może z własnej inicjatywy składać wnioski, mające na celu usprawnienie funkcjonowania jednostki;

6.   nie jest odpowiedzialny za procesy zarządzania ryzykiem i procesy kontroli wewnętrznej w jednostce, ale poprzez ustalenia i zalecenia poczynione w wyniku przeprowadzenia audytu wewnętrznego, wspomaga Burmistrza Świecia we właściwej realizacji tych procesów;

7.   nie jest odpowiedzialny za wykrywanie przestępstw, ale powinien posiadać wiedzę pozwalającą mu zidentyfikować znamiona przestępstwa;

8.   nie może przyjmować takich zadań lub uprawnień, które wchodzą w zakres zarządzania jednostką;

9.   w zakresie wykonywania swoich zadań współpracuje z audytorami zewnętrznymi, a także z kontrolerami Najwyższej Izby Kontroli.